手机打鱼赚钱:消费税改革的影响 与下一步方向

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2018年[消费税为10632亿元,分别占税收和财政收入的6.8%和5.8%。]

在经济低迷导致地方财政困难的背景下,消费税改革加快,地方税制建设有待完善,中央与地方财政分配关系有待进一步理顺。

2019年9月,《关于印发〈实施大减税、大减费后调整中央与地方收入分配改革推进方案〉的通知》提出将消费税征收环节转回,逐步从中央税收划入地方税收,以推进立法。然而,消费税的征收范围、税率结构和调节功能仍需进一步完善。

消费税是什么样的税

中国的消费税是一种狭义的消费税。它是对特定消费品和消费行为征收的。税基相对狭窄。1994年分税制改革后,与增值税一起属于流转税,在商品交易和流通中征收。然而,与增值税不同,消费税是一种内部价格税,它作为产品价格的一部分存在,并影响产品价格。增值税作为一种外部价格税,其税基包括消费税。消费税可以在企业所得税前扣除,网上赚钱网,这对企业生产行为有影响。

消费税征收方式不同于增值税连锁方式。收集环节是单一的,大部分是在生产或进口环节支付的。然而,金银珠宝、铂金珠宝、钻石和钻石珠宝被改为零售环节。卷烟在批发环节需缴纳额外消费税,而超豪华汽车在零售环节需缴纳额外消费税。由于征收环节单一,环节的选择非常重要,因为每一个环节的增值都有显著的不同,消费税也有所不同,这对企业和消费者的行为有不同的影响。

除了增加财政收入,开征消费税的目的主要集中在三个方面,即促进资源节约和保护环境;调节收入分配;抑制居民烟酒消费,保护健康。经过多次改革,现行消费税有15项,主要是:香烟、酒精、烟花、高档化妆品、珍贵珠宝玉石、高尔夫球和工具、高档手表、游艇、精炼油、摩托车、汽车、木制一次性筷子、实木地板、电池和油漆。其中,烟草、成品油、汽车和酒类消费四个税种的贡献合计约占99%,而其他税种的消费税贡献很小,因此调节收入分配的作用有限。

消费税一直是中国第四大税种。2019年个人所得税大幅下调后,消费税已成为中国第三大税种。国内消费税在2015年首次超过1万亿元后继续超过这一数字,2018年达到10632亿元,分别占税收和财政收入的6.8%和5.8%,占国内生产总值的1.2%,仅次于增值税(6151亿元)、企业所得税(3534亿元)和个人所得税(13872亿元)。

消费税是中央税种,上海、广东、江苏、湖南、云南、湖北等资源密集、消费能力强的省市贡献较大。消费税是所有的中央收入。为了降低收集成本,它是在生产和进口环节收集的。因此,税源相对集中在烟草、酒精、石油和汽车的生产地。其中,上海、广东、江苏、湖南、云南、湖北、山东、天津和陕西的消费税合计占50%以上,分别占8.2%、8.2%、6.5%、6.0%、5.7%、5.6%、4.2%、3.8%和3.2%。

为什么要进行消费税改革

经济衰退加上减税和收费削减,导致财政收入增长率急剧下降,收支矛盾加剧。近年来,大规模减税和减费取得显著成效,2018年减税和减费达到1.3万亿元以上,2019年目标为2万亿元。财政部长刘坤预计全年减税将达到2.3万亿元,前三季度完成近1.8万亿元。2019年前三季度,国家公共财政收入同比增长3.3%,不到名义国内生产总值7.6%的一半。其中,手机兼职赚钱花手机赚钱软件,上海、北京、天津等省财政收入约为零,7个省负增长,11个省收入低于1%。与此同时,公共财政支出同比增长9.4%,国家财政收支矛盾加剧,网上赚钱,部分地方政府难以“保持经营”,债务风险突出。地方政府缺少收入。为确保促进大规模减税和减费,调整中央与地方的财政关系,构建地方税收制度已成为财政改革的重中之重。

地方税体系需要合理构建,消费税是最成熟的。房地产监管相对严格,“房地产不可被炒”和“房地产不可被用作经济的短期刺激”。融资紧张,房地产市场正在降温,政府卖地收入增长率大幅下降,增加了金融、债务和金融风险。地方政府稳定财政资源势在必行。1月至9月,土地销售收入同比增长5.8%,同比下降26.3个百分点。国际地方税体系通常包括房地产税、消费税和遗产税。中国房地产税收立法稳步推进。遗产税是否会作为一种全新的税种征收,还有待讨论。因此,消费税是最成熟的改革方向。

从2018年财政收入来看,消费税收入相当于地方政府公共财政收入的10.9%,相当于中央政府公共财政收入的12.4%。如果消费税全部转移到地方政府,中央政府和地方政府将分别占国家财政收入的40.8%和59.2%。消费税的逐步降低将有效地帮助当地的财政资源。

另一方面,消费税征收范围过小,征收环节过高,税率过于单一,未能充分发挥调节作用。中国消费税征收范围限于15类应税项目,主要集中在烟草、酒精、石油和汽车上。它不涉及高污染、高能耗和娱乐等行业。这不利于“禁止征税”的功能。目前,税率相对单一且较低。高尔夫球和高尔夫设备的税率为10%,外国网赚,高级手表的税率为20%,游艇的税率为10%,高级化妆品的税率为15%,金银珠宝、铂金珠宝以及钻石和钻石珠宝的税率为5%。高档化妆品的税率是15%,游艇的税率只有10%,这显然是不公平的。如果消费税转移到地方政府,采用现行的征收方式,消费税在地方政府之间将是极不平衡的。因此,有必要将收集链接移回销售链接。

消费税改革的内容及影响

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